Изменения в законодательстве относительно счетов и вкладов физических лиц за пределами России

Кто и когда должен информировать налоговые органы о наличие счетов и вкладов за пределами России?

ФЗ №173 “О валютном регулировании и валютном контроле”. Статьи 1 и 12. (в ред. от 28.11.2015
  • Все граждане РФ, за исключением постоянно (непрерывно) проживающих за пределами России не менее 1 года.
  • Необходимо уведомлять налоговые органы по месту своего учёта не позднее 1 месяца со дня открытия, закрытия или изменения реквизитов счетов и вкладов за пределами России.

 

Как подаётся уведомление в налоговые органы об открытии, закрытии и изменении реквизитов счетов и вкладов за пределами России?

Приказ ФНС РФ от 21.09.2010 N ММВ-7-6/457
  •  Уведомление подаётся в налоговые органы по месту учёта лично или представителем по нотариальной доверенности в 2 экземплярах. Один экземпляр возвращается заявителю в течение 5 дней с отметкой о получении.
  • Скачать бланк уведомления об открытии или закрытии счета / вклада.
  • Скачать бланк уведомления об изменении реквизитов счета / вклада.

 

Какие штрафы предусмотрены для физических лиц, если счёт должным образом не зарегистрирован?

Кодекс РФ об административных правонарушениях.
Статья 15.25. (в ред. от 28.11.2015 с изм. и доп., вступ. в силу с 9.12.2015 по 10.01.2016).
  • Представление уведомления с нарушением установленного срока или не по установленной форме. Административный штраф от 1 000 до 1 500 рублей.
  • Непредставление уведомления. Административный штраф от 4 000 до 5 000 рублей

 

Надо ли предоставлять отчётность о движении средств на счетах и вкладах за пределами России?

ФЗ №173 “О валютном регулировании и валютном контроле”. Статья 12. (в ред. от 28.11.2015).
  • Все граждане РФ, после уведомления налоговых органов о наличие счетов и вкладов за пределами России, должны предоставлять отчёты о движении средств по этим счетам и вкладам.

 

Какие штрафы предусмотрены для физических лиц при нарушении порядка представления отчётности?

Кодекс РФ об административных правонарушениях.
Статья 15.25. (в ред. от 28.11.2015 с изм. и доп., вступ. в силу с 9.12.2015 по 10.01.2016).
  • Несоблюдение установленного порядка. Административный штраф от 2 000 до 3 000 рублей.
  • Нарушение установленных сроков не более чем на 10 дней. Административный штраф от 300 до 500 рублей.
  • Нарушение установленных сроков на 11 - 30 дней. Административный штраф от 1 000 до 1 500 рублей.
  • Нарушение установленных сроков более чем на 30 дней. Административный штраф от 2 500 до 3 000 рублей.
  • Повторное нарушение. Административный штраф 20 000 рублей.

Когда и по какой форме надо предоставлять отчётность по движению средств на счетах и вкладах, открытых за пределами России?

Проект Постановления Правительства РФ "Об утверждении Правил представления физическими лицами [...] отчётов [...]"
(по состоянию на 03.06.2015)

 

На данный момент не утверждены правила для физических лиц. Мы приводим данные из Проекта Постановления Правительства РФ по состоянию на 03.06.2015. Проектом постановления предусматривается:

  • Представление первой отчётности за 2015 год в 2016 году.
  • Представление отчётности не позднее 1 июня года, следующего за отчётным.
  • Учитываются случаи наличия совместных счетов у физических лиц – отчёт подает только одно лицо.
  • Представление подтверждающих банковских документов по счетам и вкладам - только по запросу налогового органа.
  • Предоставление отчётности тремя возможными способами: в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика; в бумажной форме при личной явке в налоговый орган по месту учёта; либо заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении.

Физические лица имеют право предоставлять информацию о движении средств по счетам и вкладам, открытым в банках за пределами России. Но обязанность такая не возникает до момента утверждения формы и порядка предоставления отчётности.


 

Комментарии юриста:


На сегодняшний день получить информацию по зарубежным счетам налоговые органы могут только на основании официального запроса по конкретному лицу у соответствующих органов иностранного государства. Поэтому случаи получения информации по счетам и вкладам физических лиц возможны, но они встречаются редко.
 


Принимая решение о предоставлении уведомления о наличии счетов и вкладов за пределами Росси, а также соответствующего отчёта о движении средств, рекомендуем обратить внимание на то, что в 2018 г. Россия планирует присоединиться к ОЭСР и многостороннему соглашению по автоматическому обмену финансовой информацией, в том числе о наличии счетов, вкладов и движении средств по ним.  Однако, на данный момент процесс вступления России в ОЭСР приостановлен на неопределённый срок